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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定和《深圳市審計局關于貫徹落實中央要求做好一級預算單位審計全覆蓋的通知》（深審〔2020〕21號），深圳市鹽田區(qū)審計局派出審計組，于2020年3月16日至2020年5月9日，對鹽田區(qū)46家一級預算單位（不含鹽田區(qū)武裝部）2019年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計組利用大數(shù)據(jù)手段對46家一級預算單位（一級預算單位覆蓋率為100%）部門預算編制及執(zhí)行情況，財政存量資金管理使用情況、中央八項規(guī)定等系列規(guī)定的落實情況、資產(chǎn)管理情況及內(nèi)部審計工作情況等內(nèi)容進行了分析，延伸和追溯審計了25家二級預算單位（二級預算單位覆蓋率為42%）的有關事項。各有關單位對其提供的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責，并已對此作出書面承諾。深圳市鹽田區(qū)審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

　　一、基本情況

　　（一）部門預算及執(zhí)行情況。

　　據(jù)鹽田區(qū)財政局金財系統(tǒng)顯示，2019年鹽田區(qū)46個預算單位部門預算總指標76.98億元（不含鹽田區(qū)人民武裝部，含60家二級預算單位，下同），部門預算支出共計75.14億元、執(zhí)行率97.6%。

　　（二）部門財政收支情況。

　　據(jù)部門決算報表軟件系統(tǒng)顯示，2019年度46個單位決算收入總計809,080.20萬元，其中本年收入合計805,392.72萬元（財政撥款740,649.21萬元），動用上年結(jié)余3,687.48萬元；2019年度預算支出完成803,746.64萬元，包括基本支出273,537.35萬元，項目支出529,438.47萬元，經(jīng)營支出770.82萬元；年末結(jié)余分配125.10萬元，年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)5,208.46萬元。

　　二、審計評價意見

　　審計結(jié)果表明：預算編制方面，鹽田區(qū)財政局2019年組織各預算單位科學編制預算，編制2019年度部門預算與上一年度預算執(zhí)行情況掛鉤。據(jù)鹽田區(qū)財政局金財系統(tǒng)顯示，2019年度針對64個2018年度預算執(zhí)行率低于50%的項目預算指標進行壓縮，壓縮金額合計1666.63萬元，占相關項目2018年度預算總指標的73.37%；預算執(zhí)行方面，46個單位2019年度預算執(zhí)行基本遵守了預算法及相關法律法規(guī)，預算執(zhí)行情況整體較好，預算資金投入圍繞區(qū)政府重點工作事項，體現(xiàn)了優(yōu)先保障重點支出的資金分配原則，據(jù)鹽田區(qū)財政局提供的決算報表，46個單位九大重點民生資金2019年實際支出49.48億元，同口徑同比增長38.4%；政府采購項目執(zhí)行情況整體較好，2019年度政府采購指標總金額52,416.65萬元，計劃批復總金額51,061.85萬元，支出合計50,233萬元，總執(zhí)行率97.42%；資金使用遵守“厲行節(jié)約”原則，嚴格控制“三公”經(jīng)費和會議費，46個單位2019年度“三公”經(jīng)費和會議費、培訓費、差旅費支出共計6,597.57萬元，相關支出比上年下降16%；存量資金進一步消化，2019年度收回部門存量資金1,346.52萬元；持續(xù)推進內(nèi)部審計工作，截至2019年12月31日，各預算單位設置兼職內(nèi)部審計工作的科室（辦公室）46個，建立內(nèi)部審計制度1份，對下屬單位內(nèi)部審計覆蓋率達92.27%。

　　本次審計也發(fā)現(xiàn)，部分預算單位存在未結(jié)合實際編制預算、預算執(zhí)行及資產(chǎn)管理不夠規(guī)范的問題。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見

　　（一）個別項目未結(jié)合實際編制預算

　　1.1個項目未按照工作安排編制下一年度預算。

　　鹽田街道辦事處“TYT099停車場經(jīng)費”項目已于2018年8月經(jīng)區(qū)出租車快速充電樁建設工作會議議定，改變TYT099地塊（總面積5000㎡）臨時扣車場的用途，在該地塊中劃出2360㎡由巴士集團建設出租車充電樁。鹽田街道辦事處仍按往年資金需求編制2019年度停車場管理經(jīng)費預算，涉及指標金額22.4萬元。

　　2.1個項目已完成仍編制下一年度預算。

　　鹽田區(qū)土地整備事務中心“成坑市政道路拆遷（煤氣站）”項目已于2019年6月由鹽田區(qū)工務署完成項目現(xiàn)場實物驗收，鹽田區(qū)土地整備事務中心仍按往年資金需求編制2020年度該項目拆遷補償經(jīng)費預算，涉及指標金額18.45萬元。

　　預算執(zhí)行方面存在的問題

　　部分二次分配項目執(zhí)行率偏低。

　　5個預算項目經(jīng)資金二次分配后留本級使用或分配至下屬及其他相關單位使用的資金執(zhí)行率偏低，執(zhí)行率偏低的留用或分配指標總金額合計317.35萬元，支出合計44.41萬元，剩余指標金額合計272.95萬元。如區(qū)教育局的“全區(qū)學校購買外籍教師服務經(jīng)費”調(diào)劑部分指標至鹽田區(qū)庚子首義中山紀念學校，涉及指標金額20萬元，支出為零。

　　（三）資產(chǎn)管理不夠規(guī)范

　　1.在建工程未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)或待清理。

　　截至2019年12月31日，各預算單位會計賬“在建工程”期末余額合計900,450.68萬元，為歷年尚未轉(zhuǎn)固投資額。本次審計過程中，19個預算單位對在建工程期末余額33,425.94萬元進行了清理，經(jīng)清理，應確認未確認為固定資產(chǎn)金額合計21556.49萬元；26個預算單位尚未清理，涉及金額867,024.74萬元。如，區(qū)工務署建設的現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)服務中心、海希小學、云海學校、鹽港醫(yī)院門診醫(yī)技綜合樓、第三期保障性住房、北山公共租賃住房、鹽田區(qū)檔案館（圖書館）等工程及區(qū)城市管理和綜合執(zhí)法局建設的鹽田中央公園等工程均已建成交付使用，但未按照規(guī)定轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

　　2.財政資金存放管理不規(guī)范。

　　截至2019年9月，101個單位應銷銀行賬戶166個。經(jīng)清理，截至2020年6月28日，94個單位已銷戶151個；2個賬戶為專項工作專戶，需待相應工作完成后再予以銷戶；8個單位13個賬戶尚未銷戶。

　　四、其他應予關注的事項

　　購買服務合同付款管理不規(guī)范。

　　因年底付款相對集中，審計對全區(qū)預算單位2019年11-12月支付款項的73份購買服務合同進行了抽查，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

　　1.年底提前支付合同款。7個合同服務期為2020年度，預算單位為了能完成年度支出進度考核，在2019年底簽訂合同，合同金額合計463.96萬元，2019年11-12月支付合同預付款422.37萬元，合同預付款比例較大，占合同金額的91%；1個合同于2019年12月簽訂后即支付合同全款28.3萬元，未按合同約定在取得成果性文件驗收后付款。

　　2.合同未到期，提前開展驗收。4個合同服務期為2019年1月至12月，提前于11月開展驗收，在未對11、12月服務驗收的情況下，支付合同尾款。

　　3.存在服務尚未驗收，并提前付款的情況。3個勞務派遣合同（物業(yè)管理合同）未約定依據(jù)服務效果、驗收結(jié)果支付合同款，并于每個計費周期（每季度或數(shù)月）首月支付該期勞務派遣費，涉及合同金額1582萬元。審計期間，海山街道辦事處于2020年6月簽訂一份合同的補充協(xié)議，已完成整改。

　　深圳市鹽田區(qū)審計局

　　2020年7月2日

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